ISO-normien käyttäminen Verosäännöt, joita sovelletaan, kun käytät kannustinoptio-oikeutta. Yksi keskeisistä eroista kannustinohjelmien (optio-oikeuksien) ja ei-oikeutettujen optio-oikeuksien välillä on se, että sinun ei tarvitse ilmoittaa korvaustulosta, kun käytät ISO: tä. Mutta sinun on ehkä maksettava huomattava määrä veroa joka tapauksessa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) vuoksi. Tämän sivun kuvaus olettaa, että käytät rahaa (ei varastossa) käyttämään ISO: täsi ja että pidät varastoa jonkin aikaa sen sijaan, että myyisit sen välittömästi. Myöhemmät sivut käsittelevät käteisrahoituksen verotuksellisia seurauksia, käyttävät jo omistattua varastokokoelmaa ja hankkimasi varastosta ISO: n avulla. Säännöllinen verokohtelu Säännöllisen tuloveron osalta kannustinjakelumenetelmän käyttäminen ei ole tapahtumaa. Tosiasiassa ei ole veroa, mitään verotulojen raportointia, kun käytät ISO: tä. Tämä eroaa dramaattisesti poikkeamattomien vaihtoehtojen hoidosta. Yleensä ilmoitat korvaustulon, joka on yhtä suuri kuin osakkeen oikeudenmukainen markkina-arvo ja vaihtoehdon yhteydessä maksetun summan erotus, kun harjoittelet ei-oikeutettua vaihtoehtoa. Koska et kerro mitään tuloja, kun käytät ISO: ää, hankkimasi varaston perusta on yksinkertaisesti summa, jonka olet maksanut. Sinun tilakausi alkaa varastosi alkamispäivänä: et voi sisällyttää ajanjaksoa, jolle sinulla on optio. Vaihtoehtoiset vähimmäisverot Niin paljon hyviä uutisia. Huono uutinen on se, että kannustinjakelumenetelmän käyttö johtaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron mukaiseen oikaisuun. Sopeuttaminen on juuri summa, jonka olisi ilmoitettu korvaustulona, jos käytät ei-ammattimaista vaihtoehtoa ISO: n sijasta. Toisin sanoen se on yhtä suuri kuin määrä, jolla osakkeiden käypä markkina-arvo ylittää sen maksamasi summan (jota kutsutaan muuten levitteeksi tai edulliseksi osaksi). Lisätietoja on kohdassa Ei-oikeutettujen optio-oikeuksien käyttäminen. AMT-säätöllä on kolme seurausta. Ensimmäinen ja ilmeisimmin saatat joutua maksamaan AMT: tä sen vuoden aikana, kun käytät kannustinvaihtoehtoa. Ei ole mitään keinoa määrittää AMT: n määrää, joten maksat yksinkertaisesti tarkastelemalla bargain-elementin määrää, kun käytät vaihtoehtoasi. ISO: n käyttämistä koskeva edullinen osa voi olla tapahtuma, joka laukaisee AMT-vastuun, mutta vastuun määrä riippuu monista muista henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen näkökohdista. Saatat huomata, että voit käyttää joitakin ISOs maksamatta mitään AMT ollenkaan. Jos bargain-elementti on suuri, sinun on odotettava maksavan AMT: lle jopa 28 tai enemmän bargain-elementtiä. (AMT: n enimmäiskorko on 28, mutta yhden suuren erän aiheuttama vero voi olla suurempi kuin tämä prosenttiosuus vaihtoehtoisen vähimmäisveron eri ominaisuuksien vuorovaikutuksen vuoksi.) AMT-säätöön liittyvä toinen seuraus on, että jotkut tai Kaikki AMT-vastuunne on oikeutettu käytettäväksi hyvänä tulevina vuosina. Tätä hyvitystä voi käyttää vain vuosina, jolloin et maksa AMT: tä. Sen nimi on AMT-luotto, mutta se vähentää säännöllistä veroasi eikä AMT: täsi. Parhaimmillaan AMT-luotto antaa lopulta mahdollisuuden periä takaisin kaikki AMT: ssä maksetut kannustuspalkkionne aikana. Kun näin tapahtuu, AMT: n ainoa vaikutus oli saada sinut maksamaan veroa entistä nopeammin, jotta et maksaisi enemmän veroa kuin olisit maksanut. Mutta monista syistä et voi luottaa siihen, että voisimme palauttaa kaikki AMT: n myöhempiin vuosiin. AMT-säätöön liittyvä kolmas seuraus on erittäin tärkeä ja helppo jättää huomiotta. Huomautimme aikaisemmin, että kun hankit ISO: n käyttämää varastosta, on perusta, joka on sama kuin maksamasi summa. Varastolla on kuitenkin erilainen perusta vaihtoehtoisen vähimmäisveron kannalta. Varastojen AMT-peruste on sama kuin maksamasi summa ja AMT-oikaisun määrä. Tämä tarkoittaa, että sinä ilmoitat pienemmän määrän voittoa AMT: n tarkoituksiin, kun myyt varastossa. Esimerkki: Käytät ISO: tä, maksat 35 per osake, kun arvo on 62 per osake. Ilmoitat AMT-säätöä 27 osakkeelta. Myöhemmin, kun olet täyttänyt ISO-säilytysaika, myy varastossa 80 euroa osakkeelta. Säännöllisen tuloveron osalta ilmoitetaan voitto 45 osakkeelta (80 miinus 35). Mutta AMT: n tarkoituksiin ilmoitat vain 18 voitosta. AMT-perusteesi on sama kuin 35, jonka olet maksanut, sekä ilmoittamasi 27 säätösi. Raportoidun voiton määrän ero voi auttaa sinua välttämään AMT: n maksamista muissa ISO-osuuksissa, joita harjoitat samana vuonna, kun myydät tämän kannan tai se voi auttaa sinua hyödyntämään edellä kuvattua AMT-hyvitystä. Jos unohdat tämän kannan suuremman AMT-perustan, saatat päätyä tarpeettomasti maksaaksesi kaksinkertaisen veron ISO: n suhteen. Yhtiön työntekijöiden optiomaksut AMT-luottoon Jos olet käyttänyt kannustinoptioita (ISO) viimeisten vuosien aikana, saatat joutua on kärsinyt voimakkaasta vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta (AMT). AMT veloitetaan, kun harjoitat ISO: täsi ja pidät osakkeista ja myydät ne kalenterivuoden jälkeen, jona ne on myönnetty sinulle. AMT lasketaan osakkeiden oikeudenmukaisen markkina-arvon (FMV) ja osakkeiden käyttämisen ja toteutushinnan välisen eron perusteella. (Lisätietoja AMT: stä, lue Leikkaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron vähennys.) Vaikka kukaan ei ole tyytyväinen verokannan maksamiseen varastotoiminnassa, verolainsäädäntöä kutsutaan nimellä AMT-luotto, joka hyödyttää veronmaksajia. Kun maksat AMT-laskun, AMT-luotto käynnistetään automaattisesti. Luottoa voidaan käyttää alentamaan liittovaltion tuloveroa, kun veroista velkaa on enemmän kuin AMT: n alaisuudessa. Sillä, toisin kuin vähennys, joka laskee tulojen kokonaismäärää, josta verotetaan, luotto laskee verolaskun dollari-dollariksi. Määräys on tapa, jolla kongressi auttaa kompensoimaan verot, jotka osakkeenomistajat ovat aiheuttamassa käyttäessään ISO-standardejaan. Monet sijoittajien verovelvolliset kuitenkin totesivat, että AMT-luotto ei alentanut merkittävästi liittovaltion tuloveroa. Niinpä kongressi asetti verolainsäädännön muutokset vuonna 2007 ja muutti ne sitten vuonna 2008, jotta veronmaksajien käyttämättömät AMT-hyvitykset saataisiin korvattaviksi. Miten se toimii Vuonna 2007 voimaan tulleet uudet verolainsäädännön muutokset auttoivat auttamaan ihmisiä, jotka käyttivät ISO-standardejaan ja joutuivat maksamaan AMT: n. Kongressi hyväksyi muutokset, jotka tulivat voimaan vuosina 2007-2012. Nämä muutokset pitävät nyt käyttämättömiä AMT-hyvityksiä, jotka ovat vähintään kolme vuotta vanhoja (joskus käytetään nimitystä pitkän aikavälin käyttämättömät AMT-hyvitykset) sisäisen tuloverolain (IRS) palautettaviksi. Tämä tarkoittaa, että voit hakea hyvityksiä: vähentää nykyistä AMT-laskua. Laske nykyistä liittovaltion tuloveroa dollari-dollari. Suorittavat määrällisesti palautettavia luottoja määräämättömäksi ajaksi (soveltamalla niitä myöhempiin tuloveroihin). kerätä jäljellä olevia hyvityksiä IRS: n käteismaksuna Vuonna 2007 voimaan tullut laki (vuonna 2007 ansaitut tulot vuonna 2007 maksetuista veroista) antoi ihmisille mahdollisuuden hakea suuremman osan joko 20: stä pitkäaikaisesta käyttämättömästä AMT-luottokortistaan tai 5 000: sta. IRS: llä on kuitenkin myös tulorajoja, joilla alennetaan luottotappioita, joita korkeamman tulotason saajat voivat vaatia. Kongressi muutti vuoden 2008 lakia poistamalla tulorajat ja lisäämällä palautettavan summan. AMT-hyvityksen laskeminen Jos olet käyttänyt aikaisemmin ISOssa, voit laskea potentiaalisen palautettavan AMT-hyvityksen käyttämällä lomakkeen 6251 1040 lomakekirjaa (rivillä 45), keskustelemalla verotoimiston kanssa, neuvottelemalla tilintarkastajan kanssa tai käyttämällä IRS: iä Online-AMT-avustaja. Vuonna 2008 toteutetut muutokset eivät rajoita hyvitystä maksamiesi tuloverojen kokonaismäärästä, joten voit hakea AMT-hyvityksiä, jotka ylittävät enemmän kuin rahasumma, jonka olet jättänyt verojen osalta, joka on jo maksettu neljännesvuosittain ennakoitua veroa tai velkaa nykyisestä verolaskusta. Vaikutus 2008 (vuonna 2009 maksettujen verojen osalta 2008 ansaitut tulot), ihmiset voivat vaatia suurempaa summaa: 50 pitkäaikaisen käyttämättömän hyvityksen kertynyt kolme vuotta tai enemmän ennen arkistointivuoden viimeisen 1040 lomakkeen mukaisten palautettavien AMT-luottojen määrää Jos esimerkiksi olisit ansainnut 80 000 AMT-luottokelpoisuutta vuonna 2004, eikä vastaavaa seuraavia vuosia, voisit vaatia 40 000 (50: tä pätevää käyttämättömiä luottoja), kun haet 2010-veroja huhtikuussa 2011. Voit kerätä 40 000 palautettavan hyvityksen sinun on täytettävä IRS-lomake 8801 ja lähetettävä se IRS: lle yhdessä 1040-lomakkeen kanssa. Voit kuitenkin sanoa, että olet velkaa 11,425 liittovaltion tuloveroa arkistointia varten vuodelle 2009. Kun IRS vastaanottaa lomakkeen 8801 (vaatia 40 000 palautettavaa hyvitystäsi), se vähennetään ensin veloittamasi summan (11 425) ja lähetät sinut sekin Sillä ero on 28,575. Toistaiseksi niin hyvä youve pystynyt käyttämään palauteta luotto maksaa liittovaltion tuloverolain ja saada rahat palautusta. Mutta hyviä uutisia ei loppua siellä. Vuonna 2011 voit saada 40 000 palautettavaa hyvitystä - jäljelle jäävä saldo vuoden 2008 hyvityksestä. Voit kerätä jäljellä olevan hyvityksen, kun lähetät lomakkeen 1040 vuoden 2010 veroihisi. Vaikka palautettava AMT-luottovaraus on tarkoitus olla vain kuuden vuoden ajan (2007-2012), kongressilla on mahdollisuus laajentaa määräys tai tehdä se pysyväksi. Johtopäätös Jos olet maksanut AMT-laskun ISOssa, jota käytit, varmista, että käytät hyväksi palautettavia AMT-luottositoumuksia. Se voi kauas auttaa sinua maksamaan AMT-laskun, ansaita rahaa, jonka olet maksanut AMT-laskussasi ja maksa liittovaltion tuloverolaskut. Jos sinulla on pitkäaikainen käyttämättömiä hyvityksiä useista AMT-laskuista, jotka on maksettu kolme tai useampia vuosia sitten, voit työskennellä ammattimaisen veroviranomaisen tai veroedustajan kanssa varmistaaksesi, että olet suorittanut vaatimuksesi oikein ja maksat edut. (Jos verosäännökset ovat hämmentävän sinua, tutustu Tax Codein tekemiseen, jotta löydettäisiin tapoja auttaa sinua ymmärtämään sitä.) Käynnissä oleva tarjous konkurssiyrityksen omaisuudesta konkurssiyrityksen valitsemaasi ostajaan. Tarjoajien joukosta. 50 artikla on EU: n perustamissopimuksessa oleva neuvottelu - ja ratkaisuehdotus, jossa hahmotellaan toimenpiteitä, jotka on toteutettava kaikissa maissa, Beta on mittaus arvopaperin tai salkun volatiliteetin tai järjestelmällisen riskin suhteessa markkinoihin kokonaisuutena. Verotyyppi, joka kannetaan yksityishenkilöille ja yhteisöille aiheutuneista myyntivoitoista. Myyntivoitot ovat sijoittajan voittoja. Tilaus ostaa tietyn hinnan tietyllä hinnalla tai sen alapuolella. Ostarajoituksen ansiosta kauppiaat ja sijoittajat voivat määrittää. Sisäinen tulovirasto (IRS) - sääntö, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA-tililtä. Sääntö vaatii, että tämä voi olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia. 187 artikla Optio-oikeudet 187 ja vaihtoehtoiset vähimmäisverot (AMT) Toisin kuin pätemättömistä vaihtoehdoista (NSO), joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä, vaikka osakkeita ei vielä myydä, ISOs, jos ne täyttävät vaatimukset, antavat oikeudenhaltijoille oikeuden olla maksamatta veroa, kunnes Osakkeet myydään ja sitten maksaa myyntivoiton vero avustushinnan ja myyntihinnan välisestä erosta. Mutta ISO-standardeihin sovelletaan myös vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT), joka on vaihtoehtoinen tapa laskuttaa verot, jotka tietyt ilmoittajat käyttävät. AMT voi päätyä verottamalla ISO-haltijaa harjoittelun leviämisestä huolimatta näiden palkintojen yleensä myönteisestä kohtelusta. ISO-sääntöjen perussäännöt Ensinnäkin sen on ymmärrettävä, että on olemassa kahdenlaisia optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja vaihtoehtoja ja kannustinohjelmia. Työntekijä saa joko jonkinlaisen vaihtoehdon mukaan oikeuden ostaa osakkeita kiinteästi määriteltyyn määrään vuosia eteenpäin, yleensä 10: een. Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käyttävänsä vaihtoehtoa. Joten työntekijällä saattaa olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan. Esimerkiksi seitsemän vuoden jälkeen varastossa voi olla 30, ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10: lle. Jos vaihtoehto on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron kahdeksan eron (kutsutaan spread) hinnat. Yritys saa vastaavan verovähennyksen. Tämä tarkoittaa, pidetäänkö työntekijä osakkeita vai myyvät niitä. ISO: n kanssa työntekijä ei maksa veroa liikunnasta, eikä yritys saa vähennystä. Sen sijaan, jos työntekijä pitää hallussaan osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen myöntämisestä ja yhden vuoden kuluttua harjoittamisesta, työntekijä maksaa vain myyntivoittoveron lopullisen eron käyttämisen ja myyntihinnan välillä. Jos nämä ehdot eivät täyty, vaihtoehtoja verotetaan kuin pätemätön vaihtoehto. Korkeamman tulotason työntekijöille ISO: n ja NSO: n välinen verovaje voi olla jopa 19,6 pelkästään liittovaltion tasolla, ja työntekijällä on eduksi veron lykkääminen, kunnes osakkeet myydään. Myös muita ISO-vaatimuksia on olemassa, kuten tässä artikkelissa on yksityiskohtaisesti kuvattu sivustollamme. Mutta ISOillä on suuri haitta työntekijälle. Myynti - ja avustushinnan välinen ero on AMT: n alainen. AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulon verovelvolliset maksamasta liian vähän verotusta, koska he pystyivät ottamaan erilaisia verovähennyksiä tai poissulkemisia (kuten ISO: n käytön leviäminen). Se edellyttää, että veronmaksajille, jotka saattavat joutua maksamaan veron, lasketaan, mitkä ovat velkaa kahdella tavalla. Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he tarvitsevat tavanomaisten verosääntöjen avulla. Sitten he lisäävät verotettavaan tuloonsa tiettyjä vähennyksiä ja poissulkemisia, jotka he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n käyttämällä tätä nykyään suurempaa määrää. Näitä lisäyksiä kutsutaan etuoikeuskohteiksi, ja kannustinjakelutoiminnon (mutta ei NSO) leviäminen on yksi näistä eristä. Jos verotettavaa tuloa on enintään 175 000 euroa (vuonna 2013), AMT-verokanta on 26 summaa yli, korko on 28. Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän sijasta veron. Eräs kohta useimmissa tämän asian artikkeleissa ei selvästikään ole, että jos AMT: n maksama määrä ylittää sen, mitä olisi maksettu tavanomaisissa verosäännöissä kyseisenä vuonna, AMT: n ylijäämästä tulee vähimmäisverohyvitys (MTC), jota voidaan soveltaa tulevaisuudessa Kun normaalit verot ylittävät AMT: n määrän. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron laskeminen Seuraavassa taulukossa, joka perustuu Charles Schwabin asiakaskoulutuksen johtaja Janet Birgenheier'n toimittamasta aineistosta, on esitetty perus AMT-laskelma: Lisää: Säännölliset verotettavat tulot Medicaldental-vähennykset Määritelty eritelty eritelty vähennys AMT: n Statelocalrealin kiinteistöveron vähennysten perusteella Henkilökohtainen poikkeukset ISO-hyväksynnän leviäminen AMT: n verotettava tulo Allekirjoittaminen: AMT: n standardivapautus (78,750 vuodelle 2012, 50,600 naimattomien henkilöiden osalta 39,375 avioliiton hakemista varten erikseen. Tämä vähennetään 25 senttiä jokaista AMT: n verotettavaa tuloa kohden yli 150 000 euroa pariskunnille, 112 500 single ja 75 000 avioliitossa erikseen.) Todelliset AMT-verotettavat tulot Kertoo: Todelliset AMT-verotettavat tulot 26 kertaa enintään 175 000: een, plus 28 summaa kyseisestä vähimmäisverosta. Vähennetään: Todellinen vähimmäisvero - Säännöllinen vero AMT Jos tämän tuloksen että AMT on korkeampi kuin tavallinen vero, maksat AMT: n Määrä plus säännöllinen vero. AMT-määrästä tulee kuitenkin mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta. Jos seuraavana vuonna säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit hakea hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksat maksamalla AMT: n edellisvuonna. Tämä tarjoaa luottoa, jota voidaan käyttää tulevina vuosina. Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin mitä olisi maksettu säännöllisessä verolaskelmassa, voit käyttää enimmillään 15 000 hyvitystä ensi vuonna. Sinä, jota vaatia, olisi eroa tavallisen veron määrän ja AMT-laskennan välillä. Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia luottoa ja siirtää käyttämättömät hyvitykset tulevina vuosina. Joten jos vuonna 2014 tavallinen vero on 8 000 korkeampi kuin AMT, voit hakea 8 000 lainaa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on tietenkin monimutkaisen aineiston yksinkertaistettu versio. Jokainen, joka voi joutua AMT: n piiriin, tulee käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti. Yleensä ihmiset, joiden tulot ovat yli 75 000 vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta kirkkaita jakolinjoja ei ole. Eräs tapa käsitellä AMT-ansa olisi työntekijän myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehtoja ensinnäkin. Joten työntekijä ostavat ja myyvät tarpeeksi osakkeita kattaakseen ostohinnan ja mahdolliset verot, minkä jälkeen jäljellä olevat osakkeet säilytetään ISO-luokituksina. Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5000 osaketta, joilla hänellä on vaihtoehtoja ja pitää 5 000. Esimerkissämme osakkeista, joiden arvo on 30, ja joiden hinta on 10, tämä tuottaa nettomaksun ennen veroja 5 000 x 20 levinnystä tai 100 000. Verojen jälkeen tämä jäisi noin 50 000, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla. Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle jäljelle jäävä 100 000 euron limiitti osakkeista, joita ei myyty, mikä voi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustinvaihtoehtoja vuoden alussa. Tämä johtuu siitä, että työntekijä voi välttää AMT: n, jos osakkeita myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optiot toteutetaan. Oletetaan esimerkiksi, että John harjoittaa ISO: ää tammikuussa kello 10 per osake kerrallaan, kun osakkeet ovat 30: n arvolla. Välittömästä verosta ei ole välitöntä veroa, mutta 20: n levinneisyys riippuu AMT: stä, joka lasketaan seuraavana verovuonna. John pitää kiinni osakkeista, mutta tarkkailee hintaa tarkasti. Joulukuussa he ovat vain 17-vuotiaita. John on korkeamman tulovelvolli - jan. Hänen kirjanpitäjänsä neuvoo, että kaikki 20 levittäytyvät 26 AMT: n veron alaisena, joten John maksaa veroa noin 5,20 per osake. Tämä on epämukavasti lähellä 7-voittoa, jolla John on nyt osakkeista. Pahimmassa tapauksessa he tulevat ensi vuoden alle 10 vuoteen, joten John maksaa 5,20 senttiä osakkeista, jos hän on todella menettänyt rahaa. Jos John kuitenkin myy ennen 31. joulukuuta, hän voi suojella voittojaan. Päinvastoin, helvetti maksaa tavallisen tuloveron 7 levitettä. Sääntö tässä on se, että myyntihinta on pienempi kuin käypä markkina-arvo harjoituksessa, mutta enemmän kuin avustushinta, silloin levinneisyys johtuu tavallisesta tuloverosta. Jos se on käypää markkina-arvoa korkeampi (yli 30 tässä esimerkissä), tavanomainen tulovero peritään liikearvon määrästä ja lyhytaikaisen myyntivoiton verotus johtuu ylimääräisestä erosta (yli 30 Tämä esimerkki). Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssit näyttävät siltä voimakkaalta, John voi pitää toisen kuukauden ja saada myyntivoittoja. Käyttämällä alkuvuodesta hän on vähentänyt ajanjaksoa 31.12. Jälkeen, kun hän pitää pitää osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Mitä myöhemmin hän harjoittaa, sitä suurempi riski on, että seuraavan verovuoden aikana osakekurssi laskee jyrkästi. Jos John odottaa vasta 31.12. Jälkeen myymään osakkeitaan, mutta myy niitä ennen kuin yhden vuoden tilanne on noussut, asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavanomaisen tuloveron myös leviämisestä. Onneksi lähes joka tapauksessa tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT-laskelman yläpuolelle ja hän joutuu maksamaan veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuodessa, jolloin hän käyttää myös ISO-standardejaan. Tämä nostaa tavanomaisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja joka voisi siirtää hänen tavanomaisen verolaskunsa niin korkealle, että se ylittää AMT-laskennan. Se merkitsisi, että hänellä ei olisi AMT ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO: t tarjoavat verotuksellisen edun työntekijöille, jotka ovat halukkaita ottamaan osuutensa. Joskus tämä riski ei katoa työntekijöille. AMT: n todelliset kustannukset eivät ole myöskään kyseisestä verosta maksettua kokonaismäärää, vaan sen summa, jolla se ylittää tavanomaiset verot. Todellinen tragedia ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät kiinni osakkeistaan tuntematta seurauksia, sillä AMT on edelleen monien työntekijöiden tiedossa vähän tai ei ollenkaan ja on yllättynyt (liian myöhäistä) oppimaan heidän on maksettava. Jätä tietoon vaihtoehtoiset vähimmäisverotuksen optiot Joka vuosi yhä useammat veronmaksajat joutuvat maksamaan vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). AMT on toinen verojärjestelmä, joka on suunniteltu varmistamaan, että veronmaksajat eivät välttämättä välttäisi tuloverotusta tekemällä paljon vähennyksiä ja vapautuksia. Tiettyjen optio-oikeuksien käyttäminen voi myös aiheuttaa AMT: n lykkäämisen. Ennen kuin käytät optio-oikeutta, sinun on tiedettävä, miten AMT voi vaikuttaa verolaskelmiisi. Optio-oikeudet ja vero-osuudet Yleensä optio-oikeuksilla on oikeus ostaa osakkeita, yleensä tietyllä hinnalla ja määrätyllä ajanjaksolla. On olemassa kaksi päätyyppiä: ei-ammattimaiset optio-oikeudet voidaan antaa kenellekään. Näillä vaihtoehdoilla on kaksi suurta verotusasiakirjaa: sinulla on verotettavaa tuloa, kun käytät optiota - ostat osuudet - jos osakekurssi nousi vaihtoehtojen välillä ja käytti sitä. Tulot verotetaan säännöllisin verokannoin, joka voi olla jopa 35 prosenttia vuodelle 2010. Se voi olla korkeampi vuonna 2011. Tulot eivät ole oikeutettuja alemman myyntivoiton verokantaan, minkä vuoksi heitä kutsutaan ei-päteviksi vaihtoehdoiksi. Ensinnäkin se voidaan antaa vain työntekijöille. Myös ISO: n tärkeimmät verotusasiat ovat: Et maksa säännöllistä verotettavaa tuloa, kun käytät optiota Jos pidät varastossa kahden vuoden ajan sen jälkeen, kun olet antanut vaihtoehdon ja yhden vuoden kuluttua siitä, kun olet käyttänyt sitä, Hyötykäsittely, miksi ISO-luokkia kutsutaan päteviksi vaihtoehdoiksi. Myyntivoiton yläraja on rajattu 15 prosenttiin vuoteen 2010 ja se voi nousta vuodelle 2011 Sinun on täytettävä AMT-lomake ja raportoitava tulona erotusarvon ja toteutushinnan välinen erotus. Esimerkiksi sanoo vuonna 2005, että sinulla on varastossa mahdollisuus ostaa 100 osaketta työnantajasi osakekannasta 10 per osake, ja vaihtoehto kestää 5 vuotta: Jos optio on pätemätön ja käytät sitä vuonna 2009, kun osakkeiden kaupankäynti on 15 euroa osakkeelta, sinulla on 500 verotettavaa tulot, jotka verotetaan normaalilla kurssilla Jos vaihtoehto on pätevä, sinulla ei ole säännöllistä verotettavaa tuloa, mutta sinun on laskettava AMT: n mukaan 500 tulona - vaihto-hinnan ja toteutushinnan välinen ero. jollei AMT: stä (pätemättömistä optio-oikeuksista peritään säännölliset verokannat). Jos maksat AMT: n, veroaste on 26 prosenttia verotettavista tuloista 175 000: een ja 28 prosenttiin yli 175 000: n suuruisesta summasta. Joten AMT voi johtaa suuriin verolaskelmiin sinulle. Esimerkiksi ISO: ssä on 5000 osaketta työnantajasi osakekannasta 10 kpl ja käytät optiota, kun osakkeiden kaupankäynti on 100 kpl / osake. AMT: n tarkoituksiin sinun on ilmoitettava 450 000 tulot - ero vaihtoehdon ja toteutushintojen välillä. Verolaskusi todennäköisesti on yli 100 000, suurelta osin ISO: n takia. Miten voit harjoittaa ISO: ta ilman AMT: n maksamista Ei ole helppoa. AMT: n tarkoituksena on estää veronmaksajien välttää verot. On kuitenkin joitain asioita, joita voit tehdä. Yksi asia, samana vuonna, kun käytät vaihtoehtoa, harkitse myymällä joitakin ISO-varastoja saadaksesi tarpeeksi rahaa AMT-veron maksamiseen. Varmista myös, että sinulla on muita varoja käsillä kattamaan AMT. Jos osakekurssi laskee pian sen jälkeen, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa, kannattaa harkita kaikkien osakkeiden myyntiä samana vuonna, kun käytit vaihtoehtoa. Siksi liittovaltion verokoodin alla voit laskea AMT: n voiton käyttämällä myyntihintaa (ei myyntihintaa), jos myydät samana vuonna. Esimerkiksi sanokaa, että sinulla on ISO 100 osaketta viidessä, ja käytät sitä, kun varastossa myydään 20: aa. Myöhemmin samana vuonna varastossa putoaa 15: een. Jos myyt ennen vuoden loppua klo 15, youll ei ole AMT-veroja, mutta sillä on 1 000 verotettavaa tuloa ((15 - 5) x 100), joka verotetaan tavanomaisena tulona. Toisaalta, jos pidät varastossa oikean ajan, AMT käynnistää ja veron lasketaan perustuen vaihtoehtojen ja harjoitushintojen väliseen erotukseen tai 1500 ((20 - 5) x 100) . Hanki joitakin neuvoja AMT voi olla monimutkainen, ja vielä enemmän, jos olet ajatellut käyttäessään ISO. Ennen kuin teet, harkitse puhumista ammattimaisen veron valmistelijan tai verovirkamiehen kanssa ennen kuin kirjaudut nähdäksesi, miten voit päästä eroon suuresta verolaskusta. Kysymyksiä asianajajallesi Onko minkäänlaista syytä, miksi haluaisin kannustinvarastokokonaisuuden? Minusta tuntuu siltä, että se on valtava verorasitus. Onko verotuksellisia seurauksia, jos muutan työpaikkoja käyttämättä ISO: täni Voinko myydä ISO: n toiselle työntekijälle ja jos näin on, verotetaan myyntiin Puhu asiamiehelle
No comments:
Post a Comment